年终奖金需缴纳的个人所得税率是多少?
级数 扣除3500元起征点后 税率(%) 速算扣除数
1、 不超过1500元 3 0
2、 超过1500元至4500元 10 105
3、 超过4500元至9000元 20 555
4、 超过9000元至35000元 25 1005
5、 超过35000元至55000元 30 2755
6、 超过55000元至80000元 35 5505
7、 超过80000元 45 13505
年终奖个人所得税计算公式
1、全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率a和速算扣除数a)
2、应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率a-速算扣除数a。
附:个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数:
(1)全月应纳税额不超过1500元的,税率为3%,速算扣除数0;
(2)全月应纳税额超过1500元至4500元的部分,税率为10%。速算扣除数105元;
(3)全月应纳税额超过4500元至9000元的部分,税率为20%。速算扣除数555元;
(4)全月应纳税额超过9000元至35000元的部分,税率为25%,速算扣除数1005元;
(5)全月应纳税额超过35000元至55000元的部分,税率为30%,速算扣除数2755元;
(6)全月应纳税额超过55000元至80000元的部分,税率为35%。速算扣除数5505元;
(7)全月应纳税额超过80000的部分,税率为45%。速算扣除数13505元。
注:本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定,以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后(外籍人员按肆仟捌佰元)的余额或者减除附加减除费用后的余额。
年终奖个人所得税申报的方法
网上申报当月工资薪金和年终奖的个税,同一个人应同时录入两条申报记录,所得项目为“正常工资薪金”和“全年一次性奖金收入”,分别填列对应的“收入额”等项目进行申报。进行年终奖申报个税时需要注意以下几点:
(一)进行“年度奖金”申报时,必须填写“当月发放工资金额”,该数字是作为判断年度奖金计算的依据。如果实际当月有发放工资但在进行“年度奖金”申报的时候不填写或填写“正常月薪收入”为0的,则会导致年度奖金税额计算错误造成少缴税款。
(二)“年度奖金”申报仅计算年度奖金收入的税额,不包括正常月薪收入税额计算。如果当月申报的收入包括正常月薪收入和年度奖金的,则正常月薪收入应另行按“正常月薪收入”进行申报。
(三)“年度奖金”申报中所填写的人员“当月发放工资金额”应和“正常月薪收入”申报中填写的金额一致。
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