【中国养老金网】中国养老金费率究竟高不高？

最近关于养老的话题接连不断，先是传出女性率先实行延迟退休，接着爆出养老保险最低缴费年限延长已经成为业内共识,近年来还有企业高呼尽快降低养老金费率，中国养老金费率到底高不高？问题出在哪儿？

北京某大型民企“五险一金”缴费率合计达66.3%

现状：“五险”费率竟达工资总额近四成

中国社保体系主要由“五险一金”组成。其中，养老保险总费率28%(单位缴费20%、个人缴费8%)、医疗保险8%(单位缴费6%、个人缴费2%)、失业保险费率2%(单位个人比例各省自定)，工伤保险和生育保险由单位缴费个人不缴，工伤保险平均费率为0.75%，生育保险的平均费率为不超过0.5%。

如此算来，在全国绝大部分地区，“五险”的总费率已达到企业工资总额的39.25%。其中，企业负担为28.25%，个人负担为11%。2014年年末，国务院副总理马凯曾表示，目前养老保险缴费水平偏高，“五险一金”已占到工资总额的40%至50%。“五险一金”占工资总额的40%至50%，这一比例意味着什么？如果你是工薪族，如果你工作在北京，如果你每月到手的工资(含税)6000元，那么你的雇主，要掏出10000元甚至12000元的真金白银。

针对这个问题，新东方董事长俞敏洪在今年“两会”时的提案说：“我国目前社保缴费基准过高，且缴费基准各地每年10%以上的刚性增长，超过了大多数企业盈利增长的速度。且降低企业和个人的社保费率，尤其是占“大头”的养老保险费率应尽快适度降低，防止缴费标准过高导致“杀鸡取卵”现象的发生。”

这五项社会保险中，养老保险费率过高最受诟病。目前，我国基本养老保险总费率为工资总额的28%，制度设计上社会统筹和个人账户相结合，企业缴纳20%进入社会统筹用于现收现付，给退休人员发养老金；个人每月从工资中扣除8%进入个人账户，本意是用于为未来养老积累，但由于企业交的统筹基金不够用，个人账户的资金也被挪用为退休人员发放养老金。个人账户空账运行意味着中国现行所谓“统账结合”的养老保险制度是一个总费率高达28%的现收现付计划。

影响：小微企业“涨不起工资” 80一代最受伤

对社保五险一金的构成明细，中央财经大学研究生客座导师、会计专家马靖昊曾以如下案例进行了拆解。假设你的税前工资10000元，在扣除各类社会保险及其所得税之后，每月能够拿到手的工资是7454元。缩水的25%是如此计算的：10000元工资，个人需缴养老保险8%，医疗保险2%外加3元，失业保险0.2%，合计22.2%，外加3元，即2223元。再扣除缴纳个税322.70元，剩下7454.30元。至于你的企业，缴费比例要远远超过雇员。10000元税前工资，企业需缴纳的社保，包括养老保险20%，医疗保险10%，失业保险1%，工伤保险0.3%和生育保险0.8%，住房公积金12%，合计44.1%。由此可知，企业缴纳的社保金额约为4410元。

综合来看，万元税前工资，你拿到了7454元，企业实际支出了14410元，企业缴纳的社保金额约为4410元，个人支付2223元，两项合计6633元。单位和个人合计缴纳五险一金的数额6633元，占据税后工资7454元的比例为89%。企业需要负担的金额，几乎是个人到手金额的两倍。马靖昊感慨，拿工资时一定要想到企业为你发生的实际支出啊，都不容易。

在拆解工资社保构成的同时，马靖昊还举了这样一个例子。某一雇员目前月薪8000元，在扣除五险一金及其个税之后可支配工资收入6053.9元。某天雇主为之加薪2000，该雇员税前工资涨到了10000元，正式晋身万元水平。不过，如上所述，在扣除了杂七杂八后，该雇员每月到手工资为7454.3元，较之此前的6053.9元增加了1400.4元。而雇主付出的代价是，为了这1400.4元，须增加的用工支出，由此前的11528元增至14410元，增加2882元，是雇员到手工资增加额的2.06倍。如此高的缴费费率让中小企业雇主如何提起涨工资的兴趣？

说起养老问题，作为实行计划生育后出生的一代人，需要直面应对此问题的就是80后。根据中国社科院经济所的相关研究，2021年-2030年期间，中国经济增长率将降低到6%以下。对于在上世纪80年代或更晚时候出生的人来说，他们可能在劳动年龄阶段进入经济较慢增长时期，他们参与经济增长和积累财富的机会可能比他们的上一辈要少一些，从而对于沉重的代际转移可能不胜重负。对于80后而言这意味着“在能赚钱的年龄赚不到钱，而养老的时候却要花更多的钱！”

追问：费率为何如此之高

关于中国养老保险制度为什么必须维持如此高的费率，业内分析主要是两个原因：一是1997年建立部分积累制的“统账结合”制度时，企业替政府分担了转制成本，该成本政府一直没有偿还；二是基本养老保险制度的赡养率在上升。

从2013年开始，养老保险基金承受了前所未有的压力。从这年开始，养老保险基金收支的差距越来越大，中央财政每年对养老保险制度缺口的补贴都在3000亿元以上，而且，这种收支不平衡还将持续。人口老龄化效应逐步显现，参保人员中退休人数增速高于缴费人数；部分地区抚养比较高，负担较重。

为什么近两年人口老龄化效应显现？2013年是养老保险制度赡养比变化的一个转折点，中国迎来了1963年生育高峰导致的女性退休高峰(女工人50岁退休)。

人口结构的变化对于养老保险制度造成巨大冲击。这将是一波一波袭来的退休洪峰。可以预见的是，如果养老保险制度不作出根本性的改变，养老保险基金和各级财政将承受巨大的压力。

西方各国养老金替代率

对比：我国企业养老金替代率跌破国际警戒线

假如一个人退休前工资为5000元，退休后养老金为2000元，那么养老金替代率（养老金占工资的百分比）就是40%。数据显示，我国养老金替代率由2002年的72.9%下降到2005年的57.7%，此后一直下降，2011年为50.3%。世界银行组织建议，要维持退休前的生活水平不下降，养老替代率需不低于70%，国际劳工组织建议养老金替代率最低标准为55%。我国企业养老金的替代率长期在国际警戒线以下。

相关数据显示，在与125个国家的社保费率对比分析后，只有11个国家的社保费率超过40%，而且主要是发达的福利国家，目前中国社保费率高于德国、美国，也高于日本、韩国。但是，即便如此，就目前我国企业人员缴纳社保的效果来看，“养老替代率”却远远达不到预期效果，养老金数量明显低于不缴社保的公职人员，缴费过高的事实也便引发了越来越多人的不满。

当前我国机关、事业单位和企业人员退休养老金采用不同的养老制度，有人认为这造成了社会不公。从上世纪80年代以来，尽管国家连续9年提高企业退休人员养老金水平，但与机关事业单位差距仍大。公务员事业单位能比企业高2到3倍，不过最少的是农民养老金，有的地方新农保，60岁以上老年人一个月仅领60元养老金，企业大概是农村的的30倍。公务员平均工资4000多元，差别就更大。问题在于，随着我国养老金占工资比重逐年下降，养老金替代率降低，社保制度亟需整体改革。

对策：降低五险一金费率须多项配套改革

要破解中国式“五险一金”费率过高的问题，简单降低费率是不行的，还需要多项配套改革的同步推进。譬如，一方面需要加强国家责任，逐步解决社保多轨制的弊病。最近中央通过养老金并轨方案，值得鼓呼。在企业承担社会责任的同时，政府部门更不应该退缩和卸责。政府应该给企业减税，并切实降低各种费用。很明显，税费减下来之后，企业才有更多的钱可以用于给员工购买社保，这其实是多赢的结果。既有利于经济更好发展，也促进就业，完善的社保体系更是社会稳定的重要保障。另一方面，医保等各项改革应该加快推进。除了社保这一块，公积金改革也势在必行，保障公积金所有人更好的支配权。

对外经济贸易大学保险经济学院副院长孙洁教授认为，养老险是五项社保中制度最复杂、历史遗留问题最多的一项保险，有关部门能做出养老双轨制制度并轨的决定，已经是冲破了重重阻力，是一大进步。虽然进一步拉近公务员和企业职工退休待遇水平，特别是替代率水平，应该是有关部门下一步的重要工作任务，但显然这无法一蹴而就。

从长远看，中国“人口红利”所剩无几，加快社保改革、加大财力支持，是为必须。国家应该把近年来新增的财力多投入到社保上，并降低社保费率，以减轻企业负担，增强中国企业的竞争力，并解决更多就业；同时减轻个人负担比例，让公众的生活负担降低，以减轻通胀的冲击。与此同时，社保并轨应该尽快推进。只有这样，才能做大社保基金池，提高参保率，中国才能平稳渡过老龄化危机，保证社会的长期稳定和谐。

面对养老保险未来所面临的收支不平衡，政府实际上只有两条路可以选：一是划拨国有资产补充社会保险基金；二是继续靠财政的现金补贴。前者是“明补”，后者是“暗补”。从目前财政的收支情况和老龄化所引发的越来越大的收支缺口看，“暗补”这条路实际上是难以为继了。

国家统一规定的个人账户养老金计发月数

涨知识：养老金知多少

领取基本养老金有何条件？累计缴满15年允许有中断

基本养老金是根据个人累计缴费年限、缴费工资、当地职工平均工资、个人账户金额、城镇人口平均预期寿命等因素确定的。

领取基本养老金包括两大必要条件。首先，参加基本养老保险的个人必须达到法定退休年龄，其次是累计缴纳养老保险费时限需满15年。这样才可以按月领取基本养老金。

需要提醒的是，我国目前法定的职工退休年龄规定是男性年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁。从事特殊工种工作的，退休年龄为男性年满55周岁、女性年满45周岁；而经本市劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的职工，则可办理病退手续。此外，15年是累计缴纳养老保险费的时限，中间允许有中断，不用非得连续缴费15年。

养老金数额由哪些因素决定？年限越长缴费越高金额越多

职工的基本养老金主要包括基础养老金和个人账户养老金两部分。另外对于1998年6月30日以前参加工作，2006年1月1日以后符合按月领取基本养老金条件的被保险人，除按月领取基础养老金和个人账户养老金外，还要额外再发给过渡性养老金。

缴费年限越长，基础养老金和过渡性养老金的计发比例就越大；缴费水平越高，实际缴费指数就相应增高，计算基础养老金和过渡性养老金的结果也就更高，这也体现了我国养老保险“多缴多得”的原则。